Wiele osób zastanawia się, jak oznaczyć fakturę dokumentującą sprzedaż złomu w prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej. Faktura sprzedaży złomu powinna być umieszczona w ewidencji rachunkowej. Można rozliczyć sprzedaż środka trwałego na złom. Warto pamiętać, że odpady złomowe, zaliczane są tak zwanej grupy Z uwagi na ten fakt, w świetle przepisów nie jest możliwe ustalenie wartości środka trwałego przez rzeczoznawcę, w przypadku gdy środek trwały został nabyty w drodze kupna lub spadku bądź darowizny. Określenie wartości początkowej na podstawie opinii rzeczoznawcy możliwe jest wyłącznie w przypadku, kiedy nie można ustalić W takiej sytuacji nie należy przekwalifikować środka trwałego na towar i korygować kosztów. Należy rozliczyć sprzedaż na zasadach ogólnych. Kosztem uzyskania przychodu w przypadku sprzedaży środka trwałego przed upływem roku od dnia wprowadzenia do ewidencji środków trwałych jest niezamortyzowana wartość tego środka trwałego. Zgodnie z §2 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z kasy fiskalnej przedsiębiorca może skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej pod warunkiem, że udokumentuje fakturą sprzedaż środka trwałego, o czym mowa w poz. 47 załącznika do rozporządzenia. Sprzedaż telefonu a kasa fiskalna Sprzedaż środka trwałego a kasa rejestrująca - W ramach prowadzonej działalności gospodarczej sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych Na skróty: Czy odzyski po likwidacji środka trwałego podlegają opodatkowaniu PIT? Uchylenie wyroku przez NSA a odzyski po likwidacji środka trwałego. Wielkość tekstu: A. A. Na skutek likwidacji środków trwałych mogą pozostać pewne elementy kwalifikowane jako odzyski. Takie składniki w dalszej kolejności są wykorzystywane na inne Sprzedaż na rzecz osób prywatnych a kasa fiskalna . finanse osobiste Sprzedaż samochodów firmowych i maszyn budowlanych może korzystać ze zwolnienia z ewidencjonowania w kasie Sprzedaż środka trwałego a określenie limitu uprawniającego do zwolnienia z kasy. Ostatnia aktualizacja: 22.11.2023 r., godz. 14:54 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 51.061 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna ». Czasopisma Księgowych (strona główna) ». Poradnik VAT ». W wyniku sprzedaży środka trwałego w budowie (inwestycji dla celów podatkowych), w dacie zbycia powstaje przychód podatkowy (w wysokości wynikającej z ceny zawartej w umowie sprzedaży), jednocześnie do kosztów uzyskania przychodów jednostka ma prawo zaliczyć wartość środków trwałych w budowie (stanowiących dla celów Należy zatem jednoznacznie wskazać, że sprzedaż niepodlegająca opodatkowaniu w Polsce musi być wykazana w JPK_V7. Pomimo braku obowiązku zapłaty podatku należnego w Polsce sprzedaż niepodlegająca opodatkowaniu podlega ujawnieniu w JPK_V7. Wartość takiej sprzedaży jest wykazywana w polach K_11 i P_11 JPK_V7. krlW. Sprzedaż dokonywana na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych (konsumentów) powinna być udokumentowana na kasie fiskalnej. Po spełnieniu pewnych warunków przedsiębiorca może zostać zwolniony z obowiązku dokumentowania transakcji za pomocą paragonu fiskalnego. Czy faktura wystawiona na rzecz konsumenta zwalnia podatnika z obowiązku rejestracji transakcji na kasie rejestrującej? Na skróty Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnejZwolnienie z obowiązku rejestracji transakcji na kasie fiskalnej – wystawianie fakturPodsumowanie Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej Podatnik może zostać zwolniony od obowiązku prowadzenia ewidencji obrotu oraz kwot podatku należnego z zastosowaniem kas rejestrujących. Rodzaj zwolnień został określony w rozporządzeniu Ministra Finansów z 28 grudnia 2018 roku w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. W rozporządzeniu znajduje się katalog zwolnień wskazujący sytuacje, w których nie ma obowiązku wystawiania paragonu fiskalnego. Zwolnienie może być: podmiotowe – ze względu na obrót osiągany przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (par. 3 rozporządzenia) przedmiotowe – ze względu na rodzaj czynności opodatkowanych, które podatnik wykonuje w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (par. 2 ust. 1 – zał. do rozporządzenia). Zwolnienie z obowiązku rejestracji transakcji na kasie fiskalnej – wystawianie faktur Niektóre czynności wymienione w par. 2 ust. 2 Rozporządzenia Ministra Finansów zwolnione są z obowiązku rejestracji transakcji z użyciem urządzenia rejestrującego pod warunkiem, że nabywca otrzyma od sprzedawcy fakturę dokumentującą sprzedaż. Czynności te zostały wymienione w załączniku do rozporządzenia. Są to: niektóre usługi krótkotrwałego zakwaterowania, z wyłączeniem usług hotelowych i turystycznych (poz. 20) wynajem i usługi zarządzania nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi, pod warunkiem, że świadczenie tych usług zostało w całości udokumentowane fakturą (poz. 25) usługi związane z obsługą rynku nieruchomości, pod warunkiem, że świadczenie tych usług w całości zostało udokumentowane fakturą (poz. 26) dostawa towarów i świadczenie usług zaliczanych przez podatnika do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, pod warunkiem, że czynności te zostały w całości udokumentowane fakturą (poz. 47). Aby w wymienionych przypadkach można było zastosować zwolnienie, to czynności te muszą być w całości udokumentowane fakturą. Wystarczy samo wystawienie dokumentu bez konieczności rejestracji transakcji na kasie. Jednak sprzedaż nie może dotyczyć towarów lub usług wymienionych w par. 4 W przypadku kiedy dana transakcja nie jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania jej na kasie rejestrującej, to podatnik obowiązkowo musi wystawić paragon, nawet jeżeli sprzedaż jest już udokumentowana za pomocą faktury. W takiej sytuacji zgodnie z art. 106h ust. 1 ustawy o VAT sprzedawca musi do kopii faktury pozostającej u niego w dokumentacji dołączyć oryginał paragonu fiskalnego. Nabywca otrzymuje fakturę, a sprzedawca posiada paragon razem z kopią faktury. Zgodnie z art. 109 ust. 3d ustawy o VAT, faktury odnoszące się do sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej ujmuje się w pliku JPK_V7 w części ewidencyjnej w okresie rozliczeniowym, za który zostały wystawione. Dokumenty te nie powiększają wartości sprzedaży, ani podatku należnego za okres, za który zostały ujęte w ewidencji. Spowodowane jest to faktem, że sprzedaż została zaewidencjonowana z użyciem kasy rejestrującej i ujęta w raporcie fiskalnym dobowym oraz miesięcznym w okresie rozliczeniowym, za który powstał obowiązek podatkowy. Data publikacji: 2021-10-20, autor: FakturaXL Przedsiębiorca, który dokonuje likwidacji działalności gospodarczej zobowiązany jest do dopełnienia formalności z tym związanych m. in. zamknięcia prowadzonych ewidencji. W artykule pomocy, krok po kroku opisujemy jak powinna być przeprowadzona likwidacja działalności w systemie Przedsiębiorca w przypadku zamknięcia działalności zobowiązany jest do złożenia formularza CEIDG-1 w urzędzie gminy w terminie 7 dni od daty zakończenia wykonywania działalności (czynność należy wykonać poza systemem). Wówczas informacja o wyrejestrowaniu działalności na podstawie CEIDG-1 zostanie również przesłana do US i ZUS. Likwidacja działalności a ZUS - wyrejestrowanie przedsiębiorcy i pracowników W związku z likwidacją działalności gospodarczej należy dokonać wyrejestrowania: właściciela firmy, osoby współpracującej, pracowników z ZUS na druku ZUS ZWUA w ciągu 7 dni od daty, od której wygasł tytuł do ubezpieczeń. Aby wygenerować ZUS ZWUA w systemie należy przejść do zakładki: START » ZUS » DEKLARACJE ZGŁOSZENIOWE » DODAJ DEKLARACJĘ » ZGŁOSZENIE DO WYREJESTROWANIA Z UBEZPIECZEŃ (ZUS ZWUA). Wówczas należy wskazać osobę, która ma zostać wyrejestrowana z ZUS, tj. właściciela, osobę współpracującą lub pracownika. Wysyłka deklaracji następuje poprzez jej zaznaczenie i wybranie z górnego menu WYŚLIJ/EKSPORTUJ » WYŚLIJ DO ZUS. Więcej na temat wyrejestrowania z ZUS w artykule: Deklaracje zgłoszeniowe ZUS w systemie Jeśli przedsiębiorca ma zgłoszonych członków rodzin (swoich lub pracowników) do ubezpieczenia zdrowotnego to dodatkowo należy dokonać ich wyrejestrowania na formularzu ZUS ZCNA. Wyrejestrowanie z VAT Dokonując likwidacji działalności, czynny podatnik VAT ma obowiązek złożenia druku VAT-Z informującego o zaprzestaniu wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług (dokument jest podstawą do wykreślenia przedsiębiorcy z rejestru jako podatnika VAT). Formularz VAT-Z należy złożyć do urzędu skarbowego w terminie 7 dni od dnia zaprzestania tych czynności. Druk ten należy sporządzić i wysłać poza systemem. Remanent likwidacyjny dla celów PIT W przypadku likwidacji działalności, należy sporządzić spis z natury dla celów PIT, w którym uwzględniony powinien być majątek pozostający w działalności na dzień likwidacji. Spis ten obejmuje towary handlowe, materiały podstawowe i pomocnicze. Spis ten należy sporządzić nawet jeżeli jego wartość wynosi 0 zł. W celu wprowadzenia remanentu likwidacyjnego do systemu, należy przejść do zakładki: EWIDENCJE » REMANENTY » DODAJ REMANENT » REMANENT LIKWIDACYJNY. W wyświetlonym oknie należy wprowadzić datę sporządzenia remanentu (tj. datę likwidacji działalności) i jego wartość. Temat wprowadzania remanentu w systemie omawia artykuł: Remanenty - jak je wprowadzić w systemie? Podczas inwentaryzacji pomocne może być zestawienie stanów magazynowych (w przypadku korzystania z pakietu z rozszerzonym magazynem). W celu wygenerowania stanów magazynowych należy przejść do zakładki: MAGAZYN » PRODUKTY » DRUKUJ » ZESTAWIENIE STANÓW (PDF) lub ZESTAWIENIE STANÓW (XLSX). Zestawienie stanów co do zasady może posłużyć jako spis z natury, w przypadku gdy wartości na nim wskazane będą przedstawiały rzeczywisty stan towarów i materiałów znajdujący się na magazynie. Remanent likwidacyjny dla celów VAT Likwidując działalność czynni podatnicy mają obowiązek sporządzenia remanentu likwidacyjnego dla celów VAT. Dokonują tego analogicznie jak w przypadku spisu z natury dla celów PIT, uwzględniając w nim dodatkowo składniki majątku - środki trwałe czy wyposażenie przy zakupie których mieli prawo do odliczenia podatku VAT (niezależnie czy skorzystali z tego prawa czy nie). Aby ująć wartość remanentu likwidacyjnego dla celów VAT w odpowiedniej pozycji deklaracji VAT, należy przejść do zakładki: EWIDENCJE » REJESTR VAT SPRZEDAŻY » DODAJ WPIS, gdzie należy kliknąć na opcję BRAK KONTRAHENTA i wprowadzić numer sporządzonego spisu z natury. W podzakładce ZAAWANSOWANE zaznaczyć opcję LIKWIDACYJNY SPIS Z NATURY i w polu PODATEK NALEŻNY wprowadzić wartość podatku VAT wynikającą z remanentu. Wykaz składników majątku Przedsiębiorca w momencie likwidacji, zobowiązany jest również do sporządzenia wykazu składników majątku firmy, który obejmuje: środki trwałe, wyposażenie, towary handlowe, materiały, wszystkie inne składniki, w tym również niskocenne - nieujęte w ewidencji wyposażenia / środków trwałych. Wykaz ten nie jest przekazywany do urzędu. Należy go przechowywać przez okres 5 lat i udostępnić tylko na żądanie organów podatkowych. Nie jest on również uwzględniany na gruncie podatkowym. Dopiero w momencie sprzedaży składnika z wykazu po likwidacji firmy należy zapłacić przypadku sprzedaży środków trwałych przed upływem 6 lat (licząc od miesiąca następującego po ich wycofaniu na skutek likwidacji działalności), uzyskany przychód będzie stanowił przychód z działalności od którego konieczne będzie opłacenie podatku dochodowego. Temat ten omawia artykuł: Sprzedaż środka trwałego wycofanego z działalności lub po jej zakończeniu Likwidacja działalności a kasa fiskalna W momencie zakończenia pracy z kasą fiskalną online (zgodnie z § 31. Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących), podatnik zobowiązany jest do: wygenerowania raportu fiskalnego dobowego, dokonania odczytu pamięci, po (automatycznym lub przy pomocy serwisanta) przejściu kasy w tryb tylko do odczytu, poprzez wystawienie raportu fiskalnego rozliczeniowego lub łącznego raportu fiskalnego rozliczeniowego i sporządzenia protokołu z wykonanej czynności, złożenia do właściwego naczelnika urzędu skarbowego protokołu z odczytu pamięci fiskalnej kasy z załączonym raportem fiskalnym rozliczeniowym bądź łącznym raportem fiskalnym rozliczeniowym - w terminie 5 dni licząc od dnia sporządzenia danych dokumentów, złożenia do naczelnika US wniosku o wyrejestrowanie kasy. Ostatnie deklaracje podatkowe Za ostatni miesiąc prowadzenia działalności (nawet jeżeli działalność zostanie zamknięta w trakcie miesiąca), należy wygenerować i wysłać deklarację rozliczeniowe: ZUS DRA JPK V7M / JPK V7K - w przypadku czynnych podatników VAT oraz wyliczyć zaliczkę na PIT, złożyć informację podsumowującą VAT UE - jeśli w danym okresie miały miejsce transakcje wewnątrzwspólnotowe zobowiązujące do jej złożenia. Deklaracja ZUS DRA Aby wygenerować deklarację ZUS DRA należy przejść do zakładki: START » ZUS » DEKLARACJE ROZLICZENIOWE » DODAJ DEKLARACJE. Jeśli zamknięcie działalności nastąpi w trakcie miesiąca, przy generowaniu deklaracji należy zaznaczyć opcję CZĘŚCIOWE SKŁADKI i wpisać liczbę dni prowadzenia działalności z uwzględnieniem świąt, sobót i niedziel. W ten sposób w deklaracji zostaną wykazane składki za tę część miesiąca, w którym była prowadzona działalność. Zaliczka na PIT Zaliczkę na PIT wylicza się w zakładce: START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK, gdzie należy wskazać ostatni miesiąc, w którym prowadzona była działalność. JPK V7 Aby wygenerować z systemu JPK_V7, należy przejść do zakładki: START » PODATKI » JEDNOLITY PLIK KONTROLNY » DODAJ » DODAJ JPK V7 a następnie oznaczyć jako CEL: ZŁOŻENIE DEKLARACJI i wybrać miesiąc za który ma zostać sporządzony plik. Zeznanie roczne za ostatni rok prowadzenia działalności Zeznanie roczne generowane jest na podstawie wyliczonych w trakcie roku zaliczek na PIT w systemie i powinno być złożone w terminie: do 30 kwietnia za rok poprzedni - zeznanie roczne PIT-36 i PIT-36L do 28 lutego (lub 29 lutego w roku przestępnym) za rok poprzedni - zeznanie roczne PIT-28 Jeżeli zamknięcie działalności nastąpiło w trakcie roku, należy wygenerować wszystkie pozostałe do końca roku zaliczki na PIT przez opcję: START » PODATKI » PODATEK DOCHODOWY » WYLICZ PODATEK. Po dokonaniu powyższego możliwe będzie wygenerowanie zeznania rocznego, poprzez zakładkę: START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ. Jeśli działalność likwidowana jest w trakcie roku podatkowego, to nie ma możliwości od razu wygenerowania zeznania rocznego ponieważ ich wzory publikowane są przez Ministerstwo Finansów dopiero na przełomie roku podatkowego. Archiwizacja dokumentów firmowych W momencie likwidacji działalności, należy również zamknąć prowadzoną KPIR oraz wydrukować i przechowywać dokumentację związaną z prowadzoną działalnością przez okres co najmniej 5 lat licząc od zakończenia roku podatkowego, w którym upłynął termin zapłaty podatku. W tym celu pomocna jest funkcja zbiorczego generowania wydruków w systemie, która wyświetla się po rozwinięciu paska skrótów i kliknięciu na ikonę drukarki. Więcej na ten temat w artykule: Zbiorcze generowanie wydruków w systemie Przechowywanie danych w systemie - wygaśnięcie pakietu Dostęp do danych oraz możliwość rozliczeń podatkowych na koncie w systemie będzie aktywny do momentu, w którym będzie ważny pakiet. Jeśli pakiet nie zostanie przedłużony nastąpi automatyczna blokada dostępu do danych. Co ważne, wprowadzone dane nie zostaną usunięte, a jedynie nie będą widoczne (pod warunkiem, że użytkownik samodzielnie nie usunie konta w systemie lub danych na nim zawartych). Dane przechowywane są zgodnie z regulaminem przez okres 5 lat. Aby ponownie uzyskać dostęp do danych po wygaśnięciu ważności pakietu, konieczne jest jego przedłużenie na okres co najmniej 1 miesiąca. Po przedłużeniu pakietu dostęp do danych na koncie zostanie odblokowany. Przedłużenie pakietu omawia artykuł: Przedłużenie pakietu w systemie Przypomnienia systemu - jak wyłączyć? W systemie można również wyłączyć powiadomienia przychodzące na adres mailowy dotyczące zdarzeń wskazanych w kalendarzu m. in. terminy zapłaty podatków. Aby tego dokonać należy przejść do zakładki: START » TERMINARZ » AKCJE » PRZYPOMNIENIA. Wówczas w polu PRZYPOMINAJ należy wybrać NIGDY. Więcej na temat wyłączania przypomnień znajduje się w artykule: Jak wyłączyć powiadomienie przychodzące na adres mailowy? Możliwe jest również wyłączenie wszystkich powiadomień systemowych, przychodzących na adres mailowy, przechodząc do zakładki: USTAWIENIA » INNE » UŻYTKOWNICY, gdzie należy zaznaczyć adres e-mail, po czym z górnego menu wybrać MODYFIKUJ » MODYFIKUJ, następnie POWIADOMIENIA: WYŁĄCZONE. Więcej szczegółów na temat powiadomień wysyłanych na e-mail znajduje się w artykule: Użytkownicy w systemie Ustawa o VAT przewiduje kilka sytuacji, które umożliwiają zastosowanie zwolnienia z konieczności ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Jedną z nich jest spełnienie limitu obrotu, który wynosi 20 tysięcy złotych. Jeśli w danym roku podatkowym zamkniemy się ze sprzedażą w tej kwocie, nie mamy obowiązku kupować urządzenia. Co jednak, jeśli chcemy dokonać sprzedaży środka trwałego, który bardzo często ma dość dużą wartość? Środek trwały – co to jest? Środki trwałe w firmie są często mylone z wyposażeniem. Tymczasem kryteria są dość jasno określone. O środku trwałym możemy mówić w przypadku aktywów: których okres użyteczności jest dłuższy niż rok, są kompletne i zdatne do użytku, zostały przeznaczone na potrzeby danej firmy. Mogą to być więc: nieruchomości, samochody, maszyny, komputery. Już na pierwszy rzut oka widać więc, że ich cena może niejednokrotnie przekraczać 20 tysięcy złotych lub dość mocno podnosić wartość uzyskanego obrotu. Czy sprzedaż takich aktywów skutecznie uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia z kasy fiskalnej? Okazuje się, że nie. Wszystkie wątpliwości rozwiewa Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, a dokładniej to załącznik do tego dokumentu. Pkt. 47 mówi, że zwolniona z konieczności ewidencjonowania jest sprzedaż towarów i usług, które zostały zaliczone do środków trwałych. Dotyczy to także wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Jest tu jednak jeden warunek – na całą kwotę takiej sprzedaży musi zostać wystawiona faktura. Dotyczy to zarówno transakcji z inną firmą, jak i osobą prywatną. W tym przypadku możemy wystawić fakturę na osobę prywatną z pominięciem paragonu fiskalnego – co bardzo często jest niezgodne z przepisami. Jak więc liczyć kwotę obrotu? Kwotę obrotu, która uprawnia nas do zastosowania zwolnienia, liczymy więc tak, jakby sprzedaży środka trwałego nie było wcale. Pamiętajmy jednak, że dotyczy to tylko wyliczenia wyżej wspomnianego limitu. Uzyskane pieniądze stanowią nasz przychód i muszą zostać rozliczone w księgach podatkowych, a tym samym musimy zapłacić od nich podatek. Nie wliczą się jednak do kwoty 20 tysięcy, którą mamy do dyspozycji rocznie na prowadzenie sprzedaży osobom nieprowadzącym działalności gospodarczej. Mamy więc do czynienia ze zgoła inną sytuacją niż opisana w interpretacji indywidualnej z dnia 24 sierpnia 2018 r., nr która mówi, że przy ustalaniu faktycznej kwoty obrotu musimy wliczyć także sprzedaż wymienioną w załączniku (z wyłączeniem pozycji 35. oraz właśnie 47.). Sprzedaż aktywów firmowych, które zostały zaliczone w poczet środków trwałych, nie wpływa na wykorzystanie limitu zwolnienia z kasy fiskalnej. Nie ma więc żadnych powodów do obaw. Pamiętajmy jednak, by zawsze wystawiać fakturę, na podstawie której z takiego zwolnienia skorzystamy. Bez niej Urząd Skarbowy może mieć do nas pretensje.